PVM pagrindų kursai: teorija ir praktika

Apie kursus

PVM mokesčio teisinis reglamentavimas yra svarbus visiems PVM mokėtojams ir ketinantiems jais tapti.

Pridėtinės vertės mokesčio pagrindų kursų metu dalyviai bus supažindinami su aktualiausiais PVM aspektais ir naujausiais VMI išaiškinimais PVMĮ taikyme. Kursuose analizuosime PVM apmokestinimo momentą ir PVM objektą, paslaugų vietos nustatymo taisyklę, sužinosime už kurias prekes ar paslaugas pirkimo PVM negali būti atskaitomas, kaip taikyti “atvirkštinio” apmokestinimo PVM mechanizmą. Taip pat aptarsime sąlygas, kurios taikomos 0 proc. PVM tarifui išgabenant prekes iš ES teritorijos ir kokius įrodymus privaloma turėti. Kursų metu bus pateiktos konkrečios praktinės situacijos dėl elektroninės prekybos apmokestinimo PVM.

Atkreiptinas dėmesys, kad VMI tiek pernai tiek šiais metais skiria išskirtinį dėmesį kontrolės veiksmams PVM srityje: dėl apmokestinamų pajamų apskaitymo vengimo ir PVM atotrūkio mažinimo, siekiant užkirsti kelią neteisėtai PVM atskaitai.

Taip pat pabrėžtina, jog VMI kliento profilyje yra rizikingumo kriterijai, susiję su įmonės elgsena. Jame yra vertinama, ar mokesčių administratoriui paprašius, įmonė pateikia dokumentus, kurie pagrįstų galimai susidariusią mokesčių permoką (skirtumą), ar tokiai situacijai susiklosčius ji neanuliuoja pateiktų prašymų dėl permokos grąžinimo.

Kursai skirti finansinę apskaitą tvarkantiems asmenims, vadovams, MB nariams, IĮ savininkams, bei individualią veiklą vykdantiems asmenims.

Temos

1. Bendrosios pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimo ir apskaitos taisyklės
   • PVM apskaičiavimo teisinis reglamentavimas
   • Pagrindinių sąvokų analizė:
     • Apmokestinamieji asmenys;
     • Ekonominė veikla;
     • Prekių tiekimo ir paslaugų teikimo sąvokos;
     • Sandoriai;
     • Apmokestinamojo asmens įsikūrimo vieta, buveinė ir padalinys.
   • Sandorių klasifikacija:
     • paslaugos, susijusios su nekilnojamuoju turtu;
     • keleivių vežimas;
     • kultūros paslaugos;
     • maitinimo paslaugos;
     • transporto priemonių nuoma;
     • tarpininkavimo paslaugos;
     • prekių vežimas;
     • kilnojamųjų daiktų aptarnavimas;
     • elektroniniu būdu teikiamos paslaugos.
   • Prekių tiekimo vietos nustatymas
   • Paslaugų teikimo vietos nustatymo taisyklės
   • Sandorio vertė
   • Apmokestinimo momentas
   • Registravimasis PVM mokėtoju
2. 0 % PVM tarifo taikymas (įvadas)
3. Prekių įsigijimas iš kitos ES valstybės, prekių įsigijimo vieta
4. Prekių pervežimas verslo tikslais į kitas ES valstybes
5. Trikampė prekyba
6. Nuotolinė (elektroninė) prekyba
7. Sąskaitų faktūrų išrašymas
   • PVM sąskaitų faktūrų išrašymo reguliavimo pasikeitimai ir reikalavimai
   • PVM sąskaitų faktūrų registrų tvarkymas, saugojimas ir apskaita
8. Deklaracijų rengimas ir pateikimas
   • Sandorių įrašymas į deklaraciją
   • Deklaracijos priedai
9. PVM metinės deklaracijos pildymas
10. Teisė į PVM atskaitą: reikalingi pateikti įrodymai. Naujausia teismų praktika.

KURSŲ PROGRAMA PARUOŠTA PAGAL ŠIUOS TEISĖS AKTUS IR JŲ PAKEITIMUS:

• LR pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 123 straipsnio pakeitimo įstatymas;
• LR pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 71 straipsnio pakeitimo įstatymas;
• LR pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 19 straipsnio pakeitimo įstatymas;
• LR pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 62 straipsnio pakeitimo įstatymas;
• LR pridėtinės vertės mokesčio įstatymo papildymo 50-1 straipsniu ir 2 priedo pakeitimo įstatymas;
• Įsakymo „Dėl Metinės pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos FR0516 formos ir jos priedų FR0516A bei FR0516B formų užpildymo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimai;
• Įsakymo „Dėl su pridėtinės vertės mokesčio grąžinimu susijusių formų ir jų užpildymo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimai;
• Įsakymo “Dėl Pridėtinės vertės mokesčio grąžinimo užsienio keleiviui deklaracijos užpildymo ir pateikimo taisyklių patvirtinimo”;
• Įsakymo „Dėl Prašymo grąžinti sumokėtą pridėtinės vertės mokestį FR0428 formos ir jos užpildymo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimai;
• Įsakymo „Dėl Pridėtinės vertės mokesčio sumų grąžinimo paramos gavėjams tvarkos patvirtinimo“ pakeitimai;
• Nutarimas “Dėl Pridėtinės vertės mokesčio kompensavimo iš Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto tvarkos aprašo patvirtinimo”;
• Nutarimo „Dėl Importuojamų prekių neapmokestinimo importo pridėtinės vertės mokesčiu“ pakeitimai;
• Nutarimo „Dėl Importuojamų prekių, gautų kaip parama, neapmokestinimo importo pridėtinės vertės mokesčiu taisyklių patvirtinimo“;
• VMI pranešimas “Dėl Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2002 m. birželio 13 d. nutarimo Nr. 900 pakeitimo”;
• VMI pranešimas “Dėl rekomendacinio pobūdžio klausimynų asmenims, pageidaujantiems tapti Pridėtinės vertės mokesčio mokėtojais”;
• VMI pranešimas “Dėl įsakymo NR. V-140 pakeitimo”;
• VMI pranešimas “Dėl įsakymo NR. VA-49 pakeitimo”;
• VMI pranešimas “Dėl nutarimo NR. 442 pakeitimo”;
• VMI pranešimas “Dėl VMI kliento profilyje pateikiamų daugiau duomenų apie deklaracijas”;
• VMI pranešimas „Asmenų, kurie nėra registruoti PVM mokėtojais, su PVM susijusios prievolės“ atnaujinimo”;
• VMI išaiškinimas “Dėl PVM įstatymo Nr. IX-751 71 straipsnio pakeitimo įstatymo”;
• VMI išaiškinimas “Dėl LR PVMĮ papildymo 501 str. ir 2 priedo pakeitimo”;
• VMI išaiškinimas “Dėl PVM įstatymo Nr. IX-751 19 straipsnio pakeitimo įstatymo”;
• VMI komentaras “Dėl PVM įstatymo 83 straipsnio 1 dalies 2, 10, 17 punktų pakeitimo ir papildymo”;
• VMI komentaras “Dėl PVM įstatymo 2 straipsnio 21 dalies komentaro pakeitimo ir papildymo”;
• VMI komentaras “Dėl PVM įstatymo 79 straipsnio 1, 2, 3 ir 14 dalies pakeitimo ir papildymo”;
• VMI komentaras “Dėl PVMĮ 83 str. 1 d. 2, 10, 17 p. pakeitimo ir papildymo”;
• VMI atnaujintas leidinys „PVM sąskaitų faktūrų rekvizitai ir prievolės, susijusios su pridėtinės vertės mokesčiu“.
• Įsakymo “Dėl Prekių tiekimo vietos pasirinkimo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimai
• VMI leidinio „Avanso apmokestinimas PVM“ atnaujinimas