Mišrios veiklos PVM ir metinė FR0516 deklaracija

Mišri PVM veikla ir pirkimo PVM atskaitos taikymas

Jeigu jūsų vykdoma veikla yra neapmokestinama PVM, šio seminaro metu padėsime nustatyti, ar Jūsų veikla laikoma mišria PVM atžvilgiu. Aptarsime pajamų paskirstymo kriterijus, vykdomų veiklų proporcijas, PVM atskaitos procento apskaičiavimą ir kitus svarbius mišrios veiklos PVM aspektus.

Metinės PVM deklaracijos FR0516 pildymas ir PVM atskaitos tikslinimas

Seminaro metu analizuosime, kaip teisingai pildyti metinę pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją FR0516 ir jos priedus, kai:

• įsigyjami arba iš esmės pagerinami pastatai (statiniai), dėl kurių PVM atskaita tikslinama 10 metų;
• įsigyjamas ilgalaikis turtas, kurio nusidėvėjimo laikotarpis ilgesnis nei 4 metai – PVM atskaita tikslinama 5 metus;
• metų eigoje pasikeičia prekių, paslaugų ar ilgalaikio materialiojo turto naudojimo paskirtis, dėl kurios netenkama teisės į PVM atskaitą;
• taikoma specialioji PVM atskaitos tikslinimo taisyklė, kai atsiranda prievolė tikslinti PVM atskaitą perdavimo atveju, nuomininkui atlikus pastato esminį pagerinimą.

Svarbiausi mišrios veiklos PVM klausimai ir praktiniai pavyzdžiai

Seminaro metu sužinosite:

• Kokios pirkimo PVM atskaitos taisyklės taikomos mišrios veiklos atveju?
• Kokią veiklą vykdant PVM mokėtojui atsiranda prievolė skaičiuoti PVM mišriai veiklai?
• Kokioms paslaugoms galima pasirinkti PVM skaičiuoti ar neskaičiuoti ir kokie yra specifiniai PVM sandoriai?
• Kokią įtaką mišraus PVM skaičiavimui turi subsidijos ir dotacijos?
• Kaip teisingai paskirstyti pirkimo PVM mišrios veiklos atveju?
• Kaip apskaičiuoti metinį pirkimo PVM atskaitos procentą?
• Kokios pajamos neįtraukiamos apskaičiuojant mišrios veiklos dalį?

Kylančius klausimus lengviausia suprasti per praktinius pavyzdžius, kuriuos, atsižvelgdama į naujausią Lietuvos teismų ir Europos Sąjungos Teisingumo Teismo praktiką, pateiks auditorė Jurgita Navikienė.

Temos:

• Ekonominė veikla – gyventojų, juridinių asmenų.
• Apmokestinami asmenys.
• Ne PVM objektas ar tai yra mišri veikla.
• 0 PVM tarifo taikymas ar tai mišri veikla.
• Turto, kaip komplekso pardavimas.
• PVM neapmokestinama veikla – ar visada:
  • sveikatos paslaugos ar visos;
  • socialinės paslaugos;
  • švietimo paslaugos ar visos;
  • akcijų pardavimas, palūkanos;
  • nekilnojamojo turto nuoma. Ar komunalinės paslaugos priskiriamos prie neapmokestinamos veiklos;
  • nekilnojamojo turto pardavimas. Ar galima parduoti su PVM;
  • atskiri atvejai (lengvųjų automobilių pardavimas ir kt.).
• PVM atskaita: kaip ji skaičiuojama, kai vykdoma PVM apmokestinama ir PVM neapmokestinama veikla?
• Mišrios veiklos procentas: kaip jis apskaičiuojamas? Apvalinimo ypatumai.
• Mėnesinės PVM deklaracijos pildymo ypatumai, vykdant mišrią veiklą, t.y. PVM apmokestinamą ir neapmokestinamą veiklą.
• Metinės PVM deklaracijos pildymas, teikimas ir kokios būna problemos.
• Statybos, remonto darbai, turintys įtakos dėl PVM atskaitos, vykdant mišrią PVM veiklą.
• Ar visais atvejais būtina registruotis PVM mokėtojais, vykdant PVM neapmokestinamą ar mišrią veiklą?
• VMI požiūris į PVM mišrią veiklą. Teismų praktika – Lietuvos ir ESTT.
• Praktiniai pavyzdžiai.