Kokios mokesčių optimizavimo schemos gali būti pripažintos mokesčių vengimu?

Dėmesio! Pirmiesiems 10 bilietų taikoma 30% procentų nuolaidą!

Numatyta mokesčių pertvarka 2026 metams ženkliai keis Lietuvos mokestinę aplinką – nuo gyventojų pajamų ir pelno mokesčių tarifų pakeitimų iki naujų apmokestinimo objektų įvedimo. Šie pokyčiai natūraliai verčia verslą peržiūrėti savo finansų valdymo strategijas, ieškant teisėtų mokestinės naštos optimizavimo būdų.

Tačiau kyla esminis klausimas: kur yra riba tarp teisėto mokesčių optimizavimo ir mokesčių vengimo? Efektyvus mokesčių planavimas leidžia įmonėms kur kas geriau valdyti pinigų srautus, padidinti pelną ar investicijų grąžą, bet svarbu vadovautis įstatymų nustatytais reikalavimais ir mokesčius administruojančių institucijų praktika, kad mokesčių taupymo veiksmai nebūtų pripažinti mokesčių vengimu.

Jau beveik 10-metį tiek ES, tiek EBPO itin daug dėmesio skiria mokestinei aplinkai. Šalys siekia, kad tarptautiniu mastu veikiantis verslas nepiktnaudžiautų tarp įvairių valstybių pasitaikančiomis skirtingomis apmokestinimo interpretavimo galimybėmis bei spragomis. Paskutiniu metu ir Lietuvoje įgyvendintas ne vienos direktyvos (pvz.: DAC, Pillar) perkėlimas į nacionalinę teisę, kurios paliečia tiek stambiausias, tiek mažesnes Lietuvos įmones, kurios veikia tarptautiniu mastu.

Seminaro aktualumas ypač išauga dėl numatomų naujų mokesčių pakeitimų, kurie turi įsigalioti nuo 2026-01-01. Tai apims tiek tiesioginius, tiek netiesioginius mokesčius. Mokesčių reformos įgyvendinimas atneša reikšmingų pokyčių:

• Pelno mokesčio tarifo didinimas;
• Įmonių grupės nuostolių atskaitymo nauji ribojimai;
• Gyventojų pajamų mokesčio progresyvumo sistemos pokyčiai ir nauji tarifai;
• Papildomo tikslinio NT mokesčio tarifo įvedimas komerciniam NT;
• PVM lengvatinių tarifų pokyčiai;
• Naujo saugumo įnašo draudimo įmokoms taikymas ir didėjantys kaštai;
• Akcizų nealkoholiniams saldintiems gėrimams įvedimas.

Seminaro metu bus pateikti aktualiausi mokesčių režimų pokyčiai, aptarti dažniausiai praktikoje sutinkami mokesčių vengimo atvejai bei pasiruošimas naujiems reikalavimams. Analizuojamos konkrečios situacijos, kuriose aplinkybės gali lemti mokesčių vengimo nustatymą ir kokia formuojama teismų praktika. Taip pat aptarsime naujausias mokesčių optimizavimo galimybes, kurios lieka prieinamos pagal numatomus teisės aktų pakeitimus.

Temos:

• Mokesčių optimizavimas reformos kontekste: 
  • Verslo modelio koregavimas atsižvelgiant į pokyčius.
  • Naujos mokesčių lengvatos ir jų taikymo galimybės.
  • Progresyvaus apmokestinimo modelio esminiai pokyčiai.
  • Momentinio ilgalaikio turto nusidėvėjimo strateginis taikymas.
• Mokesčių planavimo, vengimo, slėpimo samprata ir atskirtis.
• Mokesčių vengimo situacijos skaičiuojant GPM.
• Mokesčių vengimo situacijos skaičiuojant pelno mokestį.
• Dividendai, holdingai ir paskolos mokesčių vengimo schemose.
• Aktuali teismų praktika.
• Mokestinės prievolės skaičiuoti GPM perkėlimas: kokias atvejais mokesčių administratorius gali perkelti prievolę skaičiuoti ir mokėti GPM nepaisant A, B klasės pajamų skirstymo?
• Aplinkybės, kurios pagrindžia mokesčių vengimą ir aplinkybės, kurios paneigia mokesčių vengimą bei kiti aktualūs klausimai pagal teismų praktiką.