Kiekvienam mokesčių mokėtojui yra svarbu ne tik laiku pastebėti jo mokamus mokesčius ir su jais susijusių prievolių vykdymą reglamentuojančių teisės aktų pasikeitimus, bet ir gebėti tinkamai įvertinti ir taikyti naujas nuostatas. Iš tiesų net ir iš pirmo žvilgsnio nedidelis reglamentavimo pasikeitimas gali sukelti reikšmingas pasekmes, kartais nulemiančias ir poreikį peržiūrėti vykdomos veiklos modelį. Kiekvienas reguliavimo pasikeitimas neretai kelia visiškai naujas praktines problemas, o neturint patirties ir nesant praktikos dėl naujų taisyklių taikymo, kyla didelė rizika dėl netinkamo mokesčių įstatymų taikymo.

Temos:

  • Teisės aktų naujienos PVM taikyme nuo 2021 m.:
    • 2021 m. PVM įstatymo pakeitimai, kitų teisės aktų pakeitimai ir naujausi VMI išaiškinimai (sandoriai su ambasadomis; apmokestinamoji vertė ir t.t.).
    • PVM niuansai  ir pasekmės dėl BREXIT.
    • E-komercijos apmokestinimo naujienos:
      • Nuotolinė prekyba ES. Kada, kur ir kaip registruotis PVM mokėtoju?
      • Nuotolinė prekyba iš trečiųjų šalių;
      • Prekyba per platformas;
    • PVM permokos grąžinimas;
  • COVID-19 pasekmės PVM taikyme.
  • PVM objekto ir ekonominės veiklos sampratos:
    • Kas yra laikoma PVM objektu? Ne PVM objektas apskritai ar ne PVM objektas Lietuvoje? Esminiai skirtumai.
    • Prekių tiekimo ir paslaugų teikimo sampratos. Praktiniai pavyzdžiai kaip asmenys klysta priskirdami savo sandorius prekėms arba paslaugoms ir iš to kylančios mokestinės pasekmės.
    • Kada laikoma, kad asmuo vykdo ekonominę veiklą?
    • PVM objektas Lietuvoje ar užsienyje? Kas lemia tokį nustatymą ir kokias mokestines pasekmes ir rizikas tai sukelia?
  • PVM tarifai:
    • Lengvatiniai PVM tarifai: 9 % ir 5 %. Kam taikoma?
    • 0 % PVM tarifu apmokestinamos prekės ir paslaugos. Kam taikoma?
  • PVM apmokestinamoji vertė:
    • Kaip nustatyti, nuo kurios vertės turi būti skaičiuojamas PVM? Apmokestinamosios vertės nustatymo pagrindiniai principai ir dažniausiai kylančios problemos.
  • Sandoriai su prekėmis. Pagrindiniai principai ir praktiniai pavyzdžiai:
      • Prekių tiekimo vietos nustatymas.
      • Prekių tiekimas į ES.
      • Prekių eksportas.
      • Prekyba online:
        • PVM niuansai vykdant prekybą per elektronines parduotuves (e-shopping).
        • PVM niuansai vykdant prekybą per elektronines platformas (Amazon, Ebay ir pan.).
      • Prekių įsigijimas iš ES.
      • Rezervo taisyklės rizika ir problematika.
      • Įrodymai taikant 0 proc. PVM tarifą.
  • Sandoriai su paslaugomis. Pagrindiniai principai ir praktiniai pavyzdžiai:
    • Paslaugų teikimo vietos nustatymo pagrindiniai principai pagal skirtingas paslaugų rūšis (pvz., nekilnojamojo turto sandoriai, vežimo paslaugos, tarpininkavimas ir pan.).
    • Privalomi įrodymai, kai paslaugos nėra laikomos Lietuvos PVM objektu.
    • Pirkėjų statuso ir įsikūrimo vietos nustatymo problematika ir kylančios PVM pasekmės. Ką pradeda vertinti VMI?
  • PVM neapmokestinami sandoriai:
    • PVM įstatymo niuansai, problematika, susijusi su PVM neapmokestinamų paslaugų nustatymu, ir verslui kylančios mokestinės rizikos (PVM neapmokestinama nekilnojamojo turto nuoma, sveikatos paslaugos, švietimas ir pan.).
    • PVM „taupymo“ schemos vykdant PVM neapmokestinamus sandorius. Mokestinės rizikos.
  • PVM atskaita:
    • Pagrindiniai principai. PVM mokėtojo kodo turėjimo PVM atskaitai neužtenka. Kaip suprasti „skirtos PVM apmokestinamų prekių / paslaugų teikimui“? Ar griežtės VMI pozicija?
    • Už kurias prekes / paslaugas PVM neatskaitomas.
    • Kada VMI gali apriboti teisę į PVM atskaitą ?(neatsižvelgiant į tai, kad pagal savo pobūdį prekės ir paslaugos susijusios su asmens vykdomais PVM apmokestinamais sandoriais)?
    • Ne PVM mokėtojų PVM atskaita.
    • PVM atskaitos tikslinimas.
    • Mišri veikla. Pagrindiniai žinotini principai.
  • PVM mokėtojo registravimas ir išregistravimas:
    • Privaloma ir savanoriška registracija.
    • Kuriais atvejais PVM registracija yra tikslinga, o kuriais ne.
    • Kuriais atvejais gali atsirasti pareiga registruotis PVM mokėtoju užsienyje ir kokios mokestinės pasekmės kils Lietuvoje, jeigu ši pareiga nebus įvykdyta.
  • PVM permokos susigrąžinimas iš biudžeto:
    • Grąžinimo terminai.
    • VMI pareiga mokėti palūkanas už laiku negrąžintą PVM.
  • Naujausia Lietuvos ir Europos Sąjungos Teisingumo Teismo praktika:
    • 2019- 2020 m. priimtų svarbiausių teismų sprendimų PVM srityje apžvalga.
  • Klausimai–atsakymai.

Seminaro programa paruošta pagal naujausius teisės aktų pakeitimus: