Šių dienų krizės kontekste dažna įmonė sprendžia pagrindinę dilemą – kaip išgyventi šį sunkų laikotarpį. Svarbiausi iššūkiai yra šie: toliau vykdyti veiklą, suvaldyti apyvartines lėšas, pasinaudoti valstybės teikiama pagalba, išlaikyti darbuotojus. Socialiai atsakingo verslo misija išeina už įmonės ribų – išlaikę darbuotojus ir įmonę, taip padėsime ir visuomenei.

Ne mažiau svarbus iššūkis – laiku sumokėti mokesčius. Kokios galimybės būti atleistiems nuo mokesčių delspinigių, išvengti mokesčių inkasinių pavedimų bei sudaryti mokestinės paskolos sutartis? Pažeidusiems mokėjimų eiliškumą, nustatytą LR civiliniame kodekse, galima patekti ir į nepatikimų mokesčių mokėtojų sąrašą.

2019 m. finansinių ataskaitų rengimas eina į pabaigą. Poataskaitinis įvykis – karantinas dėl Covid-19 viruso grėsmės gali turėti reikšmingą įtaką įmonės veiklos tęstinumui. Todėl dažnai įmonei teks šią grėsmę įvertinti ir atitinkamai atskleisti aiškinamajame rašte.

Temos:

  1. Ekstremali padėtis: 
    • Darbo organizavimas karantino metu;
    • Nuotolinis darbas;
    • Nedarbingumas;
    • Kasmetinės ir nemokamos atostogos;
    • Prastova;
    • Atleidimas iš darbo;
  2. Grėsmė dėl ekstremalios padėties laikotarpiu ne laiku sumokėtų mokesčių.
  3. Valstybės pagalba ekonomikai ir konkrečiai įmonei – galimybė ja pasinaudoti.
  4. Ar Jūsų įmonė įtraukta į nukentėjusių įmonių sąrašą?
  5. Pasinaudojimo valstybės parama galimybės ir darbai.
  6. Nesumokėtų mokesčių pasekmės ir valstybės parama. Rizika neteisingai pasinaudojus parama – įtraukimas į nepatikimų mokesčių mokėtojų sąrašą.
  7. Apskaitos tvarkymo ypatumai ir finansinė atskaitomybė: 
    • 2019 m. finansinių ataskaitų rinkinio rengimas;
    • Pelno nesiekiančių subjektų apskaitos ypatumai ir apskaitos politika;
    • Balansas ir veiklos rezultatų ataskaitos pildymo specifika. Covid-19 viruso įtakos atskleidimas aiškinamajame rašte;
    • Finansinių ataskaitų teikimas Registrų centrui ir rizika neįvykdžius šios prievolės.
  8. Pelno mokestis, ūkinė komercinė veikla ir pajamų skyrimas viešiesiems interesams: 
    • Pelno mokesčio įstatymo pakeitimai, galiojantys 2019 m.;
    • Pelno mokesčio objekto nustatymas pelno nesiekiantiems vienetams;
    • Lengvatiniai pelno mokesčio tarifai ir jų taikymo sąlygos;
    • Leidžiamų ir neleidžiamų atskaitymų nustatymo problematika;
    • Neapmokestinamosios pajamos;
    • Pelno mokesčio mokėjimo tvarka 2019 m.;
    • Apmokestinimas prie pajamų šaltinio;
    • Pelno mokesčio deklaracijos PLN204N pildymas: deklaracijos pildymo tvarka, prievolė teikti deklaraciją; naujos deklaracijos formos pildymas.
  9. Gyventojų pajamų mokestis: 
    • Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pakeitimai, įsigaliosiantys 2020 m.;
    • MMA pakeitimas, skaičiavimas, dokumentavimas;
    • Darbo užmokesčio skaičiavimo ypatumai;
    • NPD naujovės ir skaičiavimas 2020 m.;
    • A ir B klasės pajamų deklaravimo ypatumai;
    • Neapmokestinamosios pajamos 2019–2020 m.;
    • Nenuolatinio Lietuvos gyventojo pajamų apmokestinimo niuansai;
    • Užsienyje gautų pajamų apmokestinimas.
  10. Paramos gavimas ir panaudojimas: 
    • Paramos teikimo metinės ataskaitos FR0477 formos, paramos gavimo ir panaudojimo metinės ataskaitos FR0478 formos užpildymo rekomendacijos;
    • Parama, tampanti pelno mokesčio objektu;
    • Metinės paramos deklaracijos.
  11. PVM apskaičiavimas: 
    • PVM įstatymo nuostatų taikymas;
    • Lengvatinių PVM tarifų taikymo ypatumai;
    • Paslaugų apmokestinimo vietos nustatymas;
    • Pelno nesiekiančių vienetų PVM neapmokestinamoji veikla;
    • PVM atskaitos ypatumai ir mišrios veiklos apmokestinimas;
    • PVM deklaracijų pildymo tvarka.
  12. Antikorupcija – ar tai aktualu pelno nesiekiančiai įmonei? 
    • Neigiama korupcijos įtaka gyventojų gerovei ir mokesčių sistemai;
    • Antikorupcijos politika diegiama tik retoje įmonėje;
    • Kaip antikorupcijos politika gali apsaugoti įmonės reputaciją ir nuo milžiniškų nuostolių.
  13. 2019 m. naujiena – informacija apie nepatikimus mokesčių mokėtojus pateikiama viešai. Kaip tai apriboja pelno nesiekiančių įmonių veiklą? 
    • Patikimo mokesčių mokėtojo kriterijų sąrašas;
    • Nepatikimas mokesčių mokėtojas gali būti tiek fizinis, tiek juridinis asmuo. Kaip sužinosime apie nepatikimus fizinius asmenis?
    • Grėsmė įmonėms – nepatikimo mokesčių mokėtojo statusą gali lemti ir naujai į darbą priimtas vadovas, jeigu turi galiojantį nusižengimą;
    • Kaip ištaisyti susidariusią padėtį?
    • Įmonės veiklos skaidrumas – galimybė atitikti patikimo mokesčių mokėtojo kriterijus. Kaip tai pasiekti?
    • VMI tikrinamojo laikotarpio ribų išplėtimas nepatikimiems mokesčių mokėtojams.