Leidžiami ar neleidžiami atskaitymai? Pajamos – apmokestinamos ar ne?

Finansinės apskaitos duomenys – pagrindas pelno mokesčiui apskaičiuoti. Kaip sukurti apskaitos politiką ir tvarkyti finansinę apskaitą, kad apskaitos registruose sukaupta informacija būtų lengvai atvaizduojama pildant metinę pelno mokesčio deklaraciją?

• Kaip teisingai priskirti išlaidas leidžiamiems/neleidžiamiems atskaitymams?
• Ar įmonei paėmus paskolą dividendams išmokėti šios paskolos palūkanos, skaičiuojant pelno mokestį, bus leidžiami atskaitymai?
• Kokios pajamos yra neapmokestinamos pelno mokesčiu?

Seime yra užregistruotas daug diskusijų  viešojoje erdvėje sukėlęs mokesčių reformos paketas, kuriame ne išimtis ir Pelno mokesčio įstatymo pakeitimo projektas. Pagrindiniai numatomi pokyčiai šioje srityje, kuriais siūloma:

• Leisti taikyti sumažintą 5 proc. PM tarifą, kai įmonės apyvarta neviršija 300 tūkst. eurų,  netaikant 10 darbuotojų ribojimo.
• Automobilių išlaidas priskirti leidžiamiems atskaitymams, atsižvelgiant į išmetamą CO2 kiekį ir pirkimo kainą.
• Papildyti ribojamų dydžių leidžiamus atskaitymus grupe, susijusia su lengvųjų automobilių įsigijimo, eksploatavimo, remonto ir nuomos išlaidomis (išskyrus nuomojamus ar keleiviams vežti skirtus automobilius).
• Leisti nemokėti avansinio pelno mokesčio, jei pajamos neviršytų 500 tūkst. eurų (dabar 300 tūkst. eurų).
• Mokestinių nuostolių perkėlimui tarp grupės įmonių nustatyti pelno dydžio apribojimą iki 70 proc. apmokestinamojo pelno, kuris mažinamas iš grupės įmonės perimtais nuostoliais.
• Pakeisti prestižo pripažinimo tvarką, jį pripažįstant kai įmonės sujungiamos ar įsigyta įmonė prijungiama prie įsigijusios, o taip pat nepripažinti prestižo, jei šis susidarytų po akcijų pirkimo-pardavimo sandorio tarp susijusių asmenų.

Taigi, šis seminaras – būtent trumpai ir aiškiai apie sąnaudas ir pajamas, apskaičiuojant pelno mokestį ir kaip pildyti pelno mokesčio deklaraciją, o taip pat apie numatomus pokyčius, kuriems pravartu ruoštis iš anksto.

Temos:

• Pelno mokesčio apskaičiavimas ir deklaravimas:
  • Leidžiami atskaitymai – tik susijusios su įmonės veikla sąnaudos.
  • Ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai: dažniausiai pasitaikantys atvejai ir galimi sprendimai.
  • Neleidžiami atskaitymai: atvejų analizė. Ar tikrai neleidžiami atskaitymai neturėjo būti apmokestinti kaip pajamos natūra?
  • Pelno mokesčio apskaičiavimo tvarka 2022 ir 2023 m.
• Lengvatų taikymas ir galima rizika.
• Planuojami Pelno mokesčio įstatymo pakeitimai 2024 metais.