Vykdant veiklą per nuolatinę buveinę, iškyla daug mokestinių klausimų, tokių kaip PVM atskaitos niuansai, dividendų apmokestinimo ypatumai, nuostolių perkėlimo galimybės ir rezidento dvigubo apmokestinimo išvengimas. Taip pat ne mažiau aktualus ir kainodaros dokumentavimas.

Ar žinote kuo skiriasi padalinys, filialas ar nuolatinė buveinė? Kaip perkelti nuostolius?  Kokios yra finansinės atskaitomybės sudarymo ypatybės? Kokios prievolės kyla, vykdant veiklą per kelias nuolatines buveines?

Lietuva šiuo metu yra pasirašiusi net 56 dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis, kurių tikslas yra reguliuoti mokestinius ir su jais susijusius santykius (vykdant veiklą atitinkamoje šalyje) tarp susitariančių šalių.

Temos:

  • Lietuvos juridinio vieneto veikla per nuolatinę buveinę užsienio valstybėje:
    • Nuolatinės buveinės samprata:
      • Nuolatinės veiklos sąlygos;
      • Nepriklausomo agento veiklos sąlygos;
      • Statybos teritorijos sąlygos;
      • Gamtos išteklių tyrimų ar gavybos sąlygos;
    • Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių nuostatų taikymas;
    • Mokesčių apskaičiavimo ir deklaravimo ypatumai dėl Lietuvos vieneto veiklos užsienyje:
      • PVM ir kada atsiranda prievolė registruotis PVM mokėtoju;
      • GPM ir dienpinigių apmokestinimas Lietuvoje ir užsienyje;
      • SODROS įmokos;
      • Pelno mokesčio apskaičiavimas;
      • Nuostolių perkėlimas – PMĮ naujas komentaras 56-2;
      • Dividendų, palūkanų, honorarų apmokestinimas;
      • Kiti mokami mokesčiai: nekilnojamojo turto, taršos;
      • Mokesčių lengvatos;
      • Mokestiniai laikotarpiai – kalendoriniai metai; kitas pasirinktas mokestinis laikotarpis;
    • Finansinės atskaitomybės sudarymas.
  • Rezidentas:
    • Rezidento statuso samprata pagal dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis;
    • Pildomos formos užsienyje;
    • Apmokėjimas už darbą ir mokami mokesčiai užsienyje.
  • Nuolatinės buveinės svarba sandorių kainodarai:
    • Kainodaros dokumentavimas;
    • Dvigubo apmokestinimo išvengimo ir ginčų sprendimo priemonės.
  • Veiklos vykdymas per kelias nuolatines buveines.
  • Vieneto veiklos dalies perleidimas kitam vienetui.