Elektroninės prekybos mastai pasaulyje ir Lietuvoje nuolat auga. Tačiau dažnai įmonei vis dar kyla nemažai klausimų ir neaiškumų dėl elektroninės prekybos operacijų. Bene didžiausia painiava yra dėl pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimo. Ypač klystama tuomet, kai prekių gabenimas prasideda ne Lietuvoje. Taip pat ne visos įmonės tinkamai įformina elektroninės prekybos pardavimo operacijas. Kaip sprendžiamas muito susigrąžinimo klausimas, kai grąžinama prekė už kurią jau sumokėti visi mokesčiai?  

Atkreiptinas dėmesys, kad jau kurį laiką galioja pakeitimai, tokie kaip:

• 2022-02-24 įsigaliojo įsakymo ,,Dėl pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos ir kitų su šiuo mokesčiu susijusių formų bei jų užpildymo taisyklių” pakeitimai, kuriais pakeista PVM deklaracijų FR0600 ir FR0608 tikslinimo tvarka.
• Įsakymo Nr. VA-40 pakeitimai, kuriais Lietuvos fiziniai ir juridiniai asmenys gali nerašyti PVM sąskaitų faktūrų, jei yra įsiregistravę OSS sistemos vartotojais, ir tiekia prekes pagal ES vidaus nuotolinės prekybos schemą. 
• Įsakymo VA-64 pakeitimai, įtvirtinantys taisykles dėl registravimosi OSS, PVM deklaracijos šioje sistemoje užpildymo, pateikimo ir PVM sumokėjimo terminų  bei deklaracijos tikslinimo.  
• PVM ir Muitinės įstatymo pakeitimai, turintys įtakos PVM prievolėms, paslaugų teikimui ir nuotolinei prekybai.
• Direktyva dėl mokėjimo paslaugų vidaus rinkoje, kuria iš dalies pakeistos direktyvos 2002/65/EB, 2009/110/EB ir 2013/36/ES bei Reglamentas (ES) Nr. 1093/2010 ir panaikinta Direktyva 2007/64/EB.

Svarbu paminėti, kad OSS sudaro kelios schemos: importo, ES ir ne ES, kuriose registruotas asmuo turi skirtingas teises ir pareigas. Kokios pareigos kyla pasirinkus skirtingą schemą? Kokioms paslaugoms gali būti taikomos importo, ES ir ne ES schemos? Ar reikia teikti OSS deklaracijas, jei tam tikrą laikotarpį nebuvo pardavimų? Ar deklaracijos OSS sistemoje gali būti tikslinamos? Į šiuos ir kitus Jums rūpimus klausimus lektorė pateiks atsakymus seminaro metu.

Temos:

• Reikšmingi pasikeitimai elektroninei prekybai dėl PVM ir muito mokesčių. Vieno langelio principas.
• Elektroninė prekyba 2022 m.:
  • Prekių tiekimo ir apmokestinimo vietos pasikeitimai;
  • Vieno langelio OSS sistema;
  • Apmokestinamųjų asmenų registravimosi OSS sistemoje taisyklės;
  • Importo PVM deklaravimas elektroninėje prekyboje;
  • Su elektronine prekyba susijusių paslaugų apmokestinimo niuansai.
• PVM niuansai ir pasekmės dėl BREXIT.
• Elektroninės prekybos dokumentavimas: užsakymų pateikimas ir priėmimas, prekių pardavimas, gabenimas. Atsiskaitymų valdymas ir apskaita.
• Finansinė apskaita elektroninę prekybą vykdančiose įmonėse pagal VAS.
• Apskaitos politikos pasirinkimo galimybės.
• Turto, įsipareigojimų apskaitos problemos, pajamų pripažinimo ir sąnaudų registravimo alternatyvos.
• Veiklos finansavimo alternatyvos. Pelno paskirstymas.
• Prievolių dėl iMAS sistemos vykdymas.
• Mokesčių apskaičiavimo ypatumai elektroninę prekybą vykdančiose įmonėse:
  • Pelno mokestis;
  • Pridėtinės vertės mokestis. Ypatumai dėl apmokestinimo objekto vietos. Reikšmingi pasikeitimai – gal pavyks išvengti registravimosi PVM mokėtoju užsienyje?;
  • PVM atskaita, kai prekių grąžinimas tampa neleidžiamais atskaitymais.
  • Gyventojų pajamų mokestis. Kitų išmokų gyventojams apmokestinimo ypatumai;
  • Kiti mokesčiai, GPAIS reikalavimai.
• Kokius duomenis apie Jus teikia finansų įstaigos?
• Mokesčių lengvatos elektroninę prekybą vykdančiose įmonėse.
• Mokesčių deklaracijų pildymas ir atspindėjimas finansinėje apskaitoje.
• Finansinės atskaitomybės procesas: pagrindiniai principai ir finansinių ataskaitų teikimas Juridinių asmenų registrui.
• Finansinės apskaitos ir ataskaitų sudarymo kūrybiniai aspektai.
• Kontroliuojančių institucijų identifikuojamos rizikos.

Seminaro programa paruošta pagal šiuos teisės aktus ir jų pakeitimus:

• Įsakymas „Dėl Apskaitos registrų, susijusių su Europos Sąjungoje vykdomu prekių tiekimu (paslaugų teikimu) neapmokestinamajam asmeniui, naudojant elektroninę sąsają, tvarkymo reikalavimų patvirtinimo“;
• Įsakymas „Dėl Mažos vertės siuntų deklaravimo, muitinio tikrinimo ir mokesčių už prekes mažos vertės siuntose apskaičiavimo tvarkos aprašo patvirtinimo“;
• Įsakymas „Dėl Fizinių asmenų gaunamų smulkių prekių siuntų deklaravimo naudojantis iMDAS“;
• Įsakymas „Dėl importo PVM, surinkto taikant specialią importo PVM deklaravimo ir mokėjimo procedūrą, ataskaitos pildymo ir pateikimo muitinei tvarkos aprašo patvirtinimo“;
• Įsakymo „Dėl Standartinės apskaitos duomenų rinkmenos techninės specifikacijos ir techninių reikalavimų aprašo patvirtinimo“ pakeitimai;
• Nutarimas „Dėl Muitinės administruojamų mokesčių ir su jais susijusių sumų mokėjimo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo“;
• Nutarimas „Dėl Atvejų, kai už importuojamas prekes sumokėti pridėtinės vertės mokestis ir (arba) akcizai grąžinami arba atsisakoma juos išieškoti, sąrašo patvirtinimo“;
• Nutarimas „Dėl Muitinės elektroninių paslaugų teikimo taisyklių patvirtinimo“;
• VMI raštas ,,Dėl VMI prie FM viršininko 2015 m. liepos 21 dienos įsakymo Nr. VA-49 pakeitimo”.