Atlygio už darbą apmokestinimas ir netipiniai skaičiavimo atvejai

2024 metais suplanuoti mokesčių įstatymų pakeitimai palies tiek darbuotojus, tiek ir savarankiškai dirbančius asmenis. Kaip teigia LR Finansų ministerija, individualios veiklos vykdytojus reikia apmokestinti taip, kad nebebūtų paskatų “taupyti” mokesčių sąskaita. Kaip keisis darbo rinka 2024 metais, įsigaliojus suplanuotiems pasikeitimams?

Kokie kiti aktualūs pokyčiai svarbūs tiek darbdaviams, tiek ir savarankiškai dirbantiems asmenims – Mažųjų bendrijų nariams, verslo liudijimus turintiems asmenims, autorinį atlygį gaunantiems, atlikėjams ir kitiems? Kam ruoštis ir kokie galimi sprendimo būdai? Kokius sandorius dar galima atlikti 2023 metais, kol neįsigaliojo minėti pakeitimai?

Darbo užmokestis neapsiriboja vien tik tipiniu mėnesinės algos apskaičiavimu. Neretai pasitaiko specifinių situacijų, kai būtina žinoti, kaip apskaičiuojamas VDU pasikeitus darbuotojo darbo laiko normai, kai darbuotojas dirba pagal individualų darbo laiko režimą, kokiu tarifu apmokėti darbą švenčių, poilsio dienomis, kaip teisingai vesti faktiškai dirbto laiko apskaitą ir įrodymų dokumentaciją bei gilintis į naujai iškylančias situacijas.

2023 m. įsigaliojo ir dar įsigalios nemažai teisės aktų pakeitimų darančių įtaką darbo užmokesčio skaičiavimui ir apmokestinimui, pavyzdžiui, 2023-06-01 įsigaliojo DK ir VSDĮ pakeitimai, pagal kuriuos nebeliko kompensacijų už darbą lauko sąlygomis arba kilnojamojo pobūdžio darbą.

Kokios pasekmės kyla darbdaviui, jeigu darbo santykių metu pavėlavo išmokėti darbo užmokestį ar neteisingai apskaičiavo?
Kada mokami atostoginiai ir ką daryti, jeigu atostogos jau prasidėjo, o atostoginiai vis dar neišmokėti?
Kokia maksimali tokių atostogų trukmė gali būti vienam asmeniui, jei tėvas/motina nepageidauja naudotis neperleidžiamais dviem atostogų mėnesiais?
Kada ir kokios trukmės nemokamos atostogos priklauso darbuotojui?
Ką daryti, jeigu darbuotojas negalėjo pasinaudoti kasmetinėmis atostogomis?
Kokiais atvejais keičiantis darbo užmokesčiui privaloma keisti darbo sutartis?
Premijų mokėjimo atvejai – darbdavio teisė ar pareiga?
Į ką reikia atsižvelgti skaičiuojant VDU, kaip jo skaičiavimą reglamentuoti kiekvienoje įstaigoje, kad kuo mažiau klausimų kiltų skaičiuojant ligos pašalpą darbdavio lėšomis, skiriant premijas, kompensacijas už budėjimą ir panašiai?

Taigi, tik žinant visą darbo laiko režimų, darbo apmokėjimo formų kontekstą, galima sukurti labiausiai tinkančią darbo apmokėjimo sistemą konkrečioje įmonėje. Ir tuomet net kiekvienam darbuotojui – parinkti tokį darbo režimą, kad ir darbo laiko apskaita būtų nesudėtingas uždavinys. Tačiau tam reikia plataus spektro žinių – nuo Darbo kodekso išmanymo iki mokesčių įstatymų niuansų. Seminaro metu lektorė pristatys teisės aktų pakeitimus, atsakys į Jums rūpimus klausimus.

Temos:

Mokesčių reformos gairės:
- Savarankiškai dirbančių asmenų apmokestinimo didėjimas – vykdančių individualią veiklą, ūkininkų, MB narių, atlikėjų, advokatų ir kitų.
- Aukštų pajamų apmokestinimo įvedimas. To nėra buvę!
- Didinamos valstybinio socialinio draudimo įmokos savarankiškai dirbantiems asmenims.
- Naikinamos lengvatos, numatytos LR gyventojų pajamų mokesčio įstatyme.
- Artinamas NPD dydis link MMA, tik ar jau sutaps 2024 metais?
Darbo užmokesčio pakeitimai 2023 m.:
- MMA ir MVA įtaka DU skaičiavimui.
- NPD ir MNPD formulės ir jų taikymas.
- MMA įtaka PSD įmokoms.
- MMA įtaka „Sodros“ įmokoms, uždirbantiems mažesnį nei MMA DU.
- Išmokų darbuotojams apmokestinimas.
- Atostoginių skaičiavimas pasikeitus MMA, ypač sausio, vasario ir kovo mėnesiais.
- MMA įtaka neapmokestinamų GPM dienpinigių į užsienį dydžiams.
- Pajamų apmokestinimas GPM gaunantiems pajamas iš autorinės veiklos.
- Papildomi pensijos draudimo įmokos tarifai.
- Metinės GPM312 deklaracijos pildymo tvarkos pakeitimai, ypač deklaruojant pajamas natūra už lengvųjų automobilių naudojimą.
Naujas vaiko priežiūros atostogų ir išmokų reglamentavimas. Kaip efektyviai įforminti mamos ir tėčio vaiko priežiūros atostogas, ypač jų neperleidžiamą dalį?
Mamadieniai ir tėvadieniai, priklausomai nuo vaikų skaičiaus, amžiaus ir sveikatos būklės nuo 2022-08-01.
Ligos ir motinystės socialinio draudimo įstatymo pakeitimai.
Darbo užmokesčio sudedamosios dalys. Priedų, priemokų, premijų apskaita. Kurių darbo užmokesčio dalių galima neįtraukti į vidutinio darbo užmokesčio skaičiavimą ir nukrypimų apmokėjimą? Kada dienpinigiai gali būti traktuojami darbo užmokesčio dalimi?
Kokiu tarifu apmokėti darbą švenčių, poilsio dienomis, viršvalandžius, naktinį darbą ir budėjimą? Kaip šiuos nukrypimus derinti tarpusavyje?
Darbo komandiruotėje apskaita:
- Kokiu tarifu apmokėti komandiruotės kelionės laiką ir kada jo nebūna?
- Kada komandiruotės dienpinigiai turi būti apmokestinami?
- Rizika dėl darbo užmokesčio ir dienpinigių apmokestinimo Lietuvoje ir užsienyje. Pavyzdžiai.
Darbuotojų mokymosi ar kvalifikacijos tobulinimo išlaidos.
Atostoginių kaupinių perskaičiavimas ir koregavimas.
Nepanaudotų atostogų nurašymo ypatumai.
Darbo laiko apskaita: įmonių prievolės dėl darbo laiko apskaitos žiniaraščio formos ir pildymo tvarkos. Darbo režimai: galima juos derinti tarpusavyje – naujausia VDI nuomonė.
Darbo grafikų palyginimas su darbo užmokesčio apskaitos žiniaraščiais. Faktiškai dirbto laiko apskaita ir įrodymų dokumentacija. Rizika dėl netinkamai pažymėto faktiškai dirbto laiko – galima „užsidirbti“ net ir nepatikimo mokesčių mokėtojo statusą.
Suminės darbo laiko apskaitos taikymo atvejai, darbo grafikų sudarymas, derinimas, vykdymas, pakeitimas. Darbo laiko balanso apskaičiavimas ir nukrypimų apmokėjimas. Nereglamentuotų teisės aktais pavyzdžių įforminimas įmonėje ar įstaigoje.
Pajamos natūra – grėsmės, galimybės, įvairovė.
Darbuotojų motyvavimo priemonių įforminimas ir apmokestinimas.
Išskaitų iš darbo užmokesčio vykdymo rekomendacijos ir apskaičiavimo ypatumai. Išskaitas pagrindžiantys dokumentai. Išskaitų eiliškumas.
Darbo užmokesčio sistemos aprašymas – privalomi ir papildomi (netipiniai) punktai. Darbuotojų grupavimas darbo apmokėjimo sistemoje. Galimybės.
Darbo sutarčių įforminimo ypatumai: dažniausiai daromų klaidų apibendrinimas ir praktinės rekomendacijos. Specifinės situacijos. Pakoreguota darbo sutarties forma. Jau įdarbintų darbuotojų informavimas apie pakeitimus.
LAT praktika ir naujausi išaiškinimai dėl darbo užmokesčio priedų, papildomo darbo ir padidėjusio darbų masto.

PROGRAMA PARUOŠTA PAGAL NAUJAUSIUS TEISĖS AKTŲ PAKEITIMUS:

LR darbo kodekso pakeitimai;
LR darbo kodekso pakeitimai nuo 2022-08-01;
LR darbo kodekso pakeitimai nuo 2022-10-01;
LR darbo kodekso pakeitimai nuo 2022-11-01;
LR darbo kodekso pakeitimai nuo 2023-01-01;
LR valstybinio socialinio draudimo įstatymo pakeitimai;
LR gyventojų pajamų mokesčio įstatymas;
LR gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pakeitimai nuo 2023-01-01;
LR ligos ir motinystės socialinio draudimo įstatymo pakeitimai;
LR ligos ir motinystės socialinio draudimo įstatymo pakeitimai nuo 2023-01-01;
LR ligos ir motinystės socialinio draudimo įstatymo pakeitimai;
LR valstybinio socialinio draudimo įstatymo pakeitimai;
LR sveikatos draudimo įstatymo pakeitimai;
LR administracinių nusižengimų kodekso pakeitimai;
LR užimtumo įstatymo pakeitimai;
LR garantijų darbuotojams jų darbdaviui tapus nemokiam ir ilgalaikio darbo išmokų įstatymo pakeitimo projektas;
Įsakymas „Dėl metinių vidutinio mėnesio darbo dienų ir vidutinio mėnesio darbo valandų skaičių 2023 metais patvirtinimo”;
Įsakymo „Dėl ūkio subjektų patikrinimų kontrolinių klausimynų ir teminių ataskaitų patvirtinimo“ pakeitimai nuo 2023-01-01;
Įsakymas „Dėl mokestinio tyrimo atlikimo taisyklių, pranešimo apie atliktą mokestinį tyrimą FR0687 formos ir užduoties atlikti mokestinį tyrimą FR0688 formos patvirtinimo“;
Įsakymas „Dėl Duomenų apie apdraustuosius ir draudėjus pateikimo ir tikslinimo taisyklių, socialinio draudimo pranešimų/prašymo formų ir jų elektroninių duomenų struktūros aprašų patvirtinimo“;
Įsakymas “Dėl elektroninių nedarbingumo pažymėjimo prašymo formų patvirtinimo”;
Įsakymo „Dėl Aktyvios darbo rinkos politikos priemonių taikymo darbdaviams tvarkos aprašo patvirtinimo“ pakeitimai;
Įsakymo „Dėl Duomenų apie apdraustuosius ir draudėjus pateikimo ir tikslinimo taisyklių, socialinio draudimo pranešimų/prašymo formų ir jų elektroninių duomenų struktūros aprašų patvirtinimo“ pakeitimai;
Įsakymo „Dėl Fizinio asmens, kuris Lietuvoje išbūva ištisai arba su pertraukomis 90, 183 ir 280 dienų, šių laikotarpių apskaičiavimo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimai;
Įsakymo „Dėl teisės aktų, susijusių su elektroniniais nedarbingumo pažymėjimais bei elektroniniais nėštumo ir gimdymo atostogų pažymėjimais, patvirtinimo“ pakeitimai;
Įsakymo ,,Dėl pavyzdinės darbo sutarties formos patvirtinimo“ pakeitimo projektas;
Įsakymas ,,Dėl Pranešimų apie paskelbtas (atšauktas) prastovas teikimo Valstybinei darbo inspekcijai tvarkos aprašo patvirtinimo”;
Įsakymo „Dėl ūkio subjektų patikrinimų kontrolinių klausimynų ir teminių ataskaitų patvirtinimo“ pakeitimai;
Įsakymo „Dėl Informacijos apie darbuotojų saugos būklę ir darbo vietų atitiktį darbuotojų saugos ir sveikatos norminių teisės aktų reikalavimams teikimo (deklaravimo) Valstybinei darbo inspekcijai“ pakeitimai;
Įsakymo „Dėl Teisės aktų, susijusių su elektroniniais nedarbingumo pažymėjimais bei elektroniniais nėštumo ir gimdymo atostogų pažymėjimais, patvirtinimo“ pakeitimai;
Įsakymo „Dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos Gyventojų pajamų mokesčio informacinės sistemos nuostatų patvirtinimo“ pakeitimai;
Nutarimas ,,Dėl 2023 metais taikomo minimaliojo darbo užmokesčio”;
Nutarimo „Dėl dienpinigių ir kitų komandiruočių išlaidų apmokėjimo“ pakeitimai;
Nutarimo „Dėl Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo fondo biudžeto sudarymo ir vykdymo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimai;
VMI pranešimas “Dėl gyventojų pareigos perskaičiuoti metinį neapmokestinamąjį pajamų dydį ir pajamų mokestį”;
VMI išaiškinimas ,,Dėl kompensacijų už kilnojamojo pobūdžio darbą”;
VMI išaiškinimas “Dėl nuolatinių Ukrainos gyventojų pajamų deklaravimo Lietuvoje”;
VMI pranešimas “Dėl Ukrainos piliečių ir jų šeimos narių, pasitraukusių iš Ukrainos į Lietuvą dėl karinių veiksmų Ukrainoje, Lietuvoje išbūtų dienų apskaičiavimo”;
VMI raštas ,,Dėl Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 20 straipsnio pakeitimo įstatymo”;
VMI leidinys „Komandiruočių sąnaudos ir komandiruočių kompensacijų dydžiai, neapmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu“;
VMI išaiškinimas “Dėl GPMĮ 20 straipsnio pakeitimo įstatymo”;
VMI komentaras ,,Dėl GPMĮ 17 straipsnio 1 dalies 5 punkto”;
VMI komentaras “Dėl GPM įstatymo 9 straipsnio 1 dalies 1 punkto apibendrinto paaiškinimo (komentaro) papildymo”;
VDI išaiškinimas “Dėl darbo sutarties nutraukimo pagrindų”;
VDI išaiškinimas “Dėl prašymo nutraukti vaiko priežiūros atostogas prieš prasidedant nėštumo ir gimdymo atostogoms”;
VDI išaiškinimas “Dėl darbo grafikų ir darbo laiko apskaitos žiniaraščių pildymo”;
VDI išaiškinimas “Dėl termino, per kurį darbuotojas turi teisę pasinaudoti sukauptomis atostogomis, kai buvo tikslinėse atostogose”;
VDI išaiškinimas “Dėl premijų darbuotojams”;
VDI išaiškinimas “Dėl 2023 m. taikytino minimalaus valandinio atlygio”;
VDI išaiškinimas “Dėl pailgėjusios darbo laiko trukmės nelaikymo viršvalandžiais: susitarimo dėl papildomo darbo, padidėjusio darbų masto”;
VDI išaiškinimas “Dėl darbo laiko normos sutrumpinimo darbuotojams auginantiems vaikus iki 3 m., taikant skirtingus darbo laiko režimus ar dirbant skirtingą darbo dienos trukmę”;
VDI išaiškinimas “Dėl šeimos ir darbo derinimo”;
VDI išaiškinimas “Dėl nelegalaus darbo, bus prarandamas bedarbio statusas”.

Dovana!

Kiekvienas seminaro dalyvis dovanų gaus atnaujintą darbo užmokesčio skaičiuoklę Excel formatu, kurios vertė 70 Eur + PVM.